Leibniz bildet Gemeinschaft - Seminar
Referent:
Prof. Dr. Dirk Jäschke
Vorläufige Agenda:
Mittwoch, 23. Oktober 2024
ab 12:00 Uhr Einlass – Raum 01.04
12:30 Uhr Begrüßung / Vorstellung / Einleitung / Abstimmung Erwartungshaltung
13:00 Uhr Tax Compliance Management System - Grundlagen
- Warum ist ein TCMS einzurichten
- Die vier Kontrollsysteme in einer Einrichtung CMS, RMS, IRS und IKS: Begriffe, Verhältnis zueinander und Abgrenzung
- Hinweise für die Einrichtung eines TCMS
- Die sieben Elemente eines funktionierenden Tax-Compliance-Management-Systems (TCMS)
- Implementierung, Prozess und Projektverlauf
- Best Practice
14:30 Uhr Die Ausgestaltung eines TCMS bei einer gemeinnützigen Einrichtung – Praxisbericht und interaktiver Vortrag
15:30 Uhr Kaffeepause
16:00 Uhr Vertiefende Praxishinweise anlässlich der Einführung eines TCMS – Teil 1
- Einführung TCMS als Projekt und Prozessmanagement
- Einnahmen- und Vertragsinventur
- Risikoanalyse und Maßnahmen zur Risikominimierung
- Haushalterische Vorgaben für die Buchhaltung
- EDV-Unterstützung
- Einführen einer Verwaltungsvorschrift für den Bereich Steuern
- Prozessdokumentation im Vollzug eines TCMS
- Einrichten einer Vertragsdatenbank
- Three Lines of Defence-Modell bzw. Three Lines-Modell (IAA)
ca. 17:15 Uhr Ende des ersten Seminartages
19:00 Uhr Gemeinsames Abendessen (weitere Infos folgen)
Donnerstag, 24. Oktober 2024
ab 08:45 Uhr Einlass – Raum 01.04
09:00 Uhr Einleitung / kurze Wiederholung Tag 1 / Offene Fragen
09:15 Uhr Vertiefende Praxishinweise anlässlich der Einführung eines TCMS – Teil 2
- Allgemeines
- Vertragsmanagement
- Rechts- und Planungssicherheit herstellen
- Herausforderungen bei Beteiligungen
- Strukturmaßnahmen
- Die steuerliche Gemeinnützigkeit in einem TCMS
- Vorsteuerabzug/Vorsteuerberichtigung, Vorsteuer bei Forschungseinrichtungen (Abschn. 2.10 UStAE, eingefügt durch BMF vom 27.1.2023)
- Wettbewerbsprüfung i. R. der steuerlichen Gemeinnützigkeit, EU-rechtliche Zweifelsfragen
- Der Rechtsweg und seine praktischen Probleme
- Ist-Besteuerung
- Umsatzsteuerliche Organschaft
10:30 Uhr Kaffeepause
11:00 Uhr Kooperationen im Wissenschaftsbereich (Schwerpunkt: Forschungskooperationen)
- Umsatzsteuerliche Grundlagen
- Bedeutung der zivilrechtlichen Einordnung der Forschungskooperation in Bezug auf die steuerliche Behandlung (insbesondere: Forschungskooperationen als BGB-Innengesellschaft?)
- Forschungskooperationen: Weiterleitungsmodell
- Forschungskooperationen: Wissenschaftsinitiierte Multizentrische Klinische Studie
- gemeinsame Nutzungsrechte
- Forschungskooperation mit Kostenerstattung für Administration
- BMBF- und DFG-Verbundprojekte
- Aktuelle Entwicklung: Asymmetrische Gegenleistung und Typus eines Unternehmers - von EuGH vom 12.5.2016 C-520/14 Gemeente Borsele zu EuGH C-612/21 Rs. Gmina O und C-616/21 Rs. Gmina L12:00 Uhr
12:30 Uhr Mittagspause
13:30 Uhr TCMS - Aktuelles und praktische Hilfestellung zur Betriebsprüfung bei gemeinnützigen Einrichtungen
- Arten der Außenprüfung bzw. der Nachschau
- Rechtliche Rahmenbedingungen
- Aufbau der Betriebsprüfung
- TCMS und Außenprüfung
- Mitwirkungspflichten und –rechte in der Außenprüfung als Elemente eines TCMS
- Vorlagepflichten und ihre Grenzen
- Prüfungsvorbereitung
- Zur Kommunikation in der Außenprüfung, Soft Facts
- Datenzugriff und ordnungsgemäße Buchführung
- Aktuelles und Besonderheiten bei gemeinnützigen Einrichtungen
14:30 Uhr Vorsatz und Leichtfertigkeit im Steuerstrafrecht - Die Bedeutung eines TCMS bzw. eines Steuer-IKS im Steuerstrafrecht und im Ordnungswidrigkeitenrecht
- Rechtliche Grundlagen: Steuerhinterziehung, Hinterziehungsvorsatz, leichtfertige
Steuerverkürzung (mit Beispielen)
- Berichtigung von Erklärungen nach § 153 AO (vs. Selbstanzeige)
- Haftungsrisiken
- Wann schaltet die Betriebsprüfung die Bußgeld- und Strafsachstellen ein?
- Bedeutung und Auswirkungen eines TCMS bei einer Außenprüfung
- Selbstanzeige bei der öffentlichen Hand
- Aktuelle Entwicklungen in Rechtsprechung und Finanzverwaltung
ca. 15:30 Uhr Verabschiedung & Ende des zweiten Seminartage