Leibniz bildet Gemeinschaft - Seminar

Referent: 

Prof. Dr. Dirk Jäschke

Vorläufige Agenda:

Mittwoch, 23. Oktober 2024 

ab 12:00 Uhr Einlass – Raum 01.04

12:30 Uhr Begrüßung / Vorstellung / Einleitung / Abstimmung Erwartungshaltung

13:00 Uhr Tax Compliance Management System - Grundlagen 

• Warum ist ein TCMS einzurichten
• Die vier Kontrollsysteme in einer Einrichtung CMS, RMS, IRS und IKS: Begriffe, Verhältnis zueinander und Abgrenzung
• Hinweise für die Einrichtung eines TCMS
• Die sieben Elemente eines funktionierenden Tax-Compliance-Management-Systems (TCMS)
• Implementierung, Prozess und Projektverlauf
• Best Practice 

14:30 Uhr Die Ausgestaltung eines TCMS bei einer gemeinnützigen Einrichtung – Praxisbericht und interaktiver Vortrag

15:30 Uhr Kaffeepause 

16:00 Uhr Vertiefende Praxishinweise anlässlich der Einführung eines TCMS – Teil 1

• Einführung TCMS als Projekt und Prozessmanagement
•  Einnahmen- und Vertragsinventur
•  Risikoanalyse und Maßnahmen zur Risikominimierung
• Haushalterische Vorgaben für die Buchhaltung
• EDV-Unterstützung
• Einführen einer Verwaltungsvorschrift für den Bereich Steuern
• Prozessdokumentation im Vollzug eines TCMS
• Einrichten einer Vertragsdatenbank
• Three Lines of Defence-Modell bzw. Three Lines-Modell (IAA)

ca. 17:15 Uhr Ende des ersten Seminartages

19:00 Uhr Gemeinsames Abendessen (weitere Infos folgen)

Donnerstag, 24. Oktober 2024

ab 08:45 Uhr Einlass – Raum 01.04

09:00 Uhr Einleitung / kurze Wiederholung Tag 1 / Offene Fragen

09:15 Uhr Vertiefende Praxishinweise anlässlich der Einführung eines TCMS – Teil 2 

• Allgemeines
• Vertragsmanagement
• Rechts- und Planungssicherheit herstellen
• Herausforderungen bei Beteiligungen
• Strukturmaßnahmen
• Die steuerliche Gemeinnützigkeit in einem TCMS
• Vorsteuerabzug/Vorsteuerberichtigung, Vorsteuer bei Forschungseinrichtungen (Abschn. 2.10 UStAE, eingefügt durch BMF vom 27.1.2023)
• Wettbewerbsprüfung i. R. der steuerlichen Gemeinnützigkeit, EU-rechtliche Zweifelsfragen
•  Der Rechtsweg und seine praktischen Probleme
• Ist-Besteuerung
• Umsatzsteuerliche Organschaft 

10:30 Uhr Kaffeepause 

11:00 Uhr Kooperationen im Wissenschaftsbereich (Schwerpunkt: Forschungskooperationen) 

• Umsatzsteuerliche Grundlagen 
• Bedeutung der zivilrechtlichen Einordnung der Forschungskooperation in Bezug auf die steuerliche Behandlung (insbesondere: Forschungskooperationen als BGB-Innengesellschaft?)
• Forschungskooperationen: Weiterleitungsmodell
• Forschungskooperationen: Wissenschaftsinitiierte Multizentrische Klinische Studie 
• gemeinsame Nutzungsrechte
• Forschungskooperation mit Kostenerstattung für Administration
• BMBF- und DFG-Verbundprojekte
• Aktuelle Entwicklung: Asymmetrische Gegenleistung und Typus eines Unternehmers - von EuGH vom 12.5.2016 C-520/14 Gemeente Borsele zu EuGH C-612/21 Rs. Gmina O und C-616/21 Rs. Gmina L12:00 Uhr

12:30 Uhr Mittagspause

13:30 Uhr TCMS - Aktuelles und praktische Hilfestellung zur Betriebsprüfung bei gemeinnützigen Einrichtungen 

• Arten der Außenprüfung bzw. der Nachschau
• Rechtliche Rahmenbedingungen
• Aufbau der Betriebsprüfung
• TCMS und Außenprüfung
• Mitwirkungspflichten und –rechte in der Außenprüfung als Elemente eines TCMS
• Vorlagepflichten und ihre Grenzen
• Prüfungsvorbereitung
• Zur Kommunikation in der Außenprüfung, Soft Facts
• Datenzugriff und ordnungsgemäße Buchführung
• Aktuelles und Besonderheiten bei gemeinnützigen Einrichtungen 

14:30 Uhr Vorsatz und Leichtfertigkeit im Steuerstrafrecht - Die Bedeutung eines TCMS bzw. eines Steuer-IKS im Steuerstrafrecht und im Ordnungswidrigkeitenrecht 

•  Rechtliche Grundlagen: Steuerhinterziehung, Hinterziehungsvorsatz, leichtfertige 
  Steuerverkürzung (mit Beispielen)
• Berichtigung von Erklärungen nach § 153 AO (vs. Selbstanzeige)
• Haftungsrisiken
• Wann schaltet die Betriebsprüfung die Bußgeld- und Strafsachstellen ein?
• Bedeutung und Auswirkungen eines TCMS bei einer Außenprüfung
•  Selbstanzeige bei der öffentlichen Hand
•  Aktuelle Entwicklungen in Rechtsprechung und Finanzverwaltung 

ca. 15:30 Uhr Verabschiedung & Ende des zweiten Seminartage